一、收付款程序

　　1. 收款程序

　　出纳部门收入现金，必须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各级凭证）收款，其程序为：应根据现金收入传票点收现款，确定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票的分号每天从第一号依次编号）并盖私章。

　　如需签发或发还信托单位或各种凭证时，应在传票左端制票及编号处登记“号码牌”号数（号码牌应和传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传
票第二联代替号码牌）交给顾客，凭此向原经办部门领取所需凭证。

　　将收款后的传票依序登记在现金收入账和现金收入日记账后，传票和附件送交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码收回“号码牌”（应注意有无涂
改），凭此交付信托单或凭证等。

　　2. 付款程序

　　出纳部门付出现金，必须凭现金支出传票（包括视同现金支出传票的各项付款凭证）办理。

　　凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员审核盖章后才能付款。

　　出纳员支付款项时，必须先查明传票的核章具备后在传票上编列“分号”依此登记在现金支出账和现金支出日记账。

　　在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并查明金额无误后，即照付现
款（包括支票）。

　　凡本公司签发的支票应以记名式为原则。

　　二、出纳事务

　　1. 券币的整理

　　（1）收入各级券币的整理均应凑成整数后封扎。

　　（2）各种面额的券币均应分别整理，同一面额每一佰张为一扎，每拾扎为一捆。

　　（3）每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。

　　（4）同一面额未满一百张的钞券，是以伍拾张折摺封扎。

　　（5）各扎各捆应由经收人员加盖私章。

　　（6）各种硬币，同面额每伍拾枚为一卷，每#((( 枚为# 袋，各卷各袋均加盖经收人私章。

　　（7）经手点钞人员对其所鉴封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一旦离柜，所有封签即属无效。

　　2. 现金的提存

　　（1）往来行库的票据和现金提供，应派适当的人员充任，金额较大或认为必要时应加派人员办理。

　　（2）每日营业结束时，除留一部分作为次日营业开始时必要的支付资金外，所有款项应尽量送银行。

　　3. 现金的库存

　　（1）现金库存除现款外，其它一切票据，借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后，如有经收（付）的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同
传票一并保管。

　　（2）每日库存现金，须和“现金库存表”的载金额相符；如有不符时应立即报告主管，并应在当天查明不符缘由，如当天确实无法查明时，应以暂收款或暂付款科目整
理，等到第二日再继续调查。

　　4. 金库

　　（1）金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员掌管使用，外门正钥匙由经理或指定的副理事掌管，只有两者共同才能开启金库，内外门副钥匙由经理会同会
计科长及主办出纳员密封减口后盖骑缝章后，交由经理另行保管。

　　（2）因故不能使用正钥匙需要副钥匙时，经理必须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重新封存。

　　5. 贵重物品的保管

　　凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数），交出纳员，出
纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。

　　附：银行存款支票簿的使用

　　1. 领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发给经办人员签章使用。

　　2. 作废的支票，必须盖“作废”戳记，贴于该同一号码的存根上，以示慎重。

　　3. 每天营业终了时，经办员应立即查对当天签发的支配存根，结算总金额在存根最后一张的背面，与银行存款科目当天签发的总数基本相符，同时查点尚未使用的空白
张数是否相符。

　　4. 用完的支票簿（存根），须交还经管人员查核使用张数和作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥善保存。

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