第一章总则

　　1. 为了适应社会主义市场经济的需要，加强企业财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本企业根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情
况，制定本制度。

　　2. 本企业财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用
企业各项资产；努力提高经济效益。

　　3. 建立和健全企业的内部控制制度，内部控制是为了保护企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和
效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。内部控制制度一般分为内部会计控制制度和内部管理控制制度两类。

　　4. 本企业内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：

　　（1）权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。

　　（2）合理分管。实行账物分管、钱账分管，印鉴分管、钥匙分管等。

　　（3）审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　（4）责任明确。各部门和人员职责分明，以致任何情况都能联系到个人责任。

　　（5）凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

　　（6）例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。

　　第二章资金筹集

　　1. 本企业筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本企业所属企业筹集的资本金，为本企业的法人资本金。

　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

　　资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需增资，应经企业董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记
手续。

　　2. 本企业和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经企业董事会研究决定，可以按照规定程序转增
资本金。

　　3. 本企业和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。

　　（1）流动负债，包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款，应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短
期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，不负责偿还。

　　（2）长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

　　第三章财务收支内部控制

　　1. 实行财务收支预算控制

　　（1）企业各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度观金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一月编报财务部。

　　（2）企业所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一月编制报财务部。

　　（3）财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上企业观金和转账部分，即为全企业的财务收支预算，经总经理批准后执行。

　　（4）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后办理。

　　2. 建立定额备用金制度

　　（1）各部门零用现金定额规定如下：

　　生产部 X X 元

　　经销部 X X 元

　　综合部 X X 元

　　工程部 X X 元

　　办公室 X X 元

　　（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

　　①各部门单项支出在1000元以下的，先备用观金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审
核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

　　②各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制“请款单”，经规定的负责人签批后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭
证”（或以“请款单”第二联代“付款凭证”），凭此到出纳处领取支票或现金。

　　③用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联
后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。

　　④单项在1000元以下的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。

　　单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

　　3.执行按签批金额权限审批付款

　　（1）2000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准；

　　（2）专项用途资金支出，在确定的金额内，由总-经理或分管副总经理审核批准；

　　（3）2000元以下办公支出，由财务部门审核批准；

　　（4）因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式用途原则。

　　第四章货币资金内部控制

　　1. 建立会计和出纳职责分工制度

    在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。

　　2. 加强对现金的稽核管理

　　所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

　　3. 控制现金的使用范围

　　按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利劳保支出、农副产后收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊
情况使用现金需经总经理和财务部批准。

　　4. 严格付款审批和支票的签发

　　所有付款均应按审批金额权限和两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，必须分别掌管，不得由一个人包办。
不准开出“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

　　5. 收付款项要通过会计填制记账凭证

　　所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原
始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　6. 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律

　　按日常3~5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过，不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

　　7. 及时登记现金、银行存款日记账和结账

　　现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额要由会计每月
与银行对账单核对，调节相符。

　　第五章对外投资内部控制

　　1. 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

　　（1）长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经经理办公会研究决定后进行，并由总经理授权负责长期投资项目
的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检
查项目的执行和效益情况。

　　（2）健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度，主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值
及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿，除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

　　（3）对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。

　　（4）如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，企业视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，作出处理决定。

　　（5）企业所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《企业法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。

　　2. 短期投资

　　（1）短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。

　　一般按照经办提出---主管审核---总经理批准---实际投资---验收登记---到期收回等程序办理。

　　（2）有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　（3）短期投资如出现亏损时，企业授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准列亏。如出现较大亏损，企业可委托会计师事务所对该经营项目进行审计。

　　3. 对外大额存款

　　（1）对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查---利息比较---主管审查---总经理批准---对外存款---到期收回等程序办理。

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