第一章总则

　　1. 为了加强财务管理工作，本企业根据《中华人民共和国外商投资企业财务管理规定》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。

　　2. 本企业财务管理的主要任务：

　　（1）组织资金供应平衡，提高资金利用效果；

　　（2）降低产品成本，增加企业利润；

　　（3）参加经营决策，提高经济效益；

　　（4）实行财务监督，加强内部控制。

　　3. 本企业设置财务部，由董事会任命财务经理一人，在总经理和集团企业财务总监的领导下，负责主持企业的财务会计工作。

　　财务部内设部门财务会计组、部门成本会计组、内销会计组、综合会计组。由财务经理聘任会计主任、财务主任和成本主任各一人。

　　4. 财务部统一管理全企业的财务工作，实行部门分级管理的原则，并逐步建立成本、利润管理中心，推行目标管理责任制，做到：多收订单，及时发货，出口内销；收
入实现；层层分管，检验把关；目标成本，标准控制；费用预算，责任考核，实际成本，部门分管，内部核算，差异分析；目标利润，分部完成；以保证全企业生产经营总目标的实现。

　　第二章财务收支

　　1. 各部门要在财务部的指导下，编好月度和年度现金收支预算，并按月检查上月预算实际执行情况。

　　（1）各部门要在年度前一个月、月度前一周编好现金收支预算交财务部。

　　（2）现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。

　　（3）财务部将各部门现金收支预算汇总后，加上转账部分，即为全企业的“财务收支预算”。

　　（4）各部门在月度和年度终了后，在一周或一个月内编制“现金收支预算实际执行情况表”。本表与“财务收支预算表”项目完全相同，只是设预算数、实际数，差异数
及备注四栏。

　　2. 对各部门零用现金（包括现金和银行存款的支取）实行定额备用金制度，按签批金额权限确定核准负责人。

　　（1）各部门备用现金定额规定如下：

　　人民币 RMB                 港币HK

　　I 生产部                   X  X 元               X X 元

　　M 生产部                  X  X 元

　　E生产部                    X  X 元

　　S营业部                    X  X 元               X X 元

　　PSS服务部                  X  X 元               X X 元

　　A/C财务部                  X  X 元               X X 元

　　（2）规定按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准：

　　50000 元以上支出，由企业董事长审核批准；

　　50000 元以下支出，由企业A级负责人审核批准；

　　10000 元以下支出，由企业B级负责人审核批准；

　　1000 元以下支出，由企业C级负责人审核批准；

　　500 元以下支出，由企业D级负责人审核批准。

　　如果将董事长和总经理作为全级领导人，之后则有A、B、C、D级负责人。

　　3. 对各部门零用现金实行限额开支报销的办法。

　　（1）各部门单项支出在1000元以下的，先用备用现金开支，然后汇总填制“零用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经有关负责人签批后，到财务部办理报
销审核手续，填制“付款传票”，凭以到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

　　（2）各部门单项支出在1000 元以上的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经签批金额规定的负责人核准签署后，到财务部办理预支款审核手续，填制“付款传票”，凭以到出纳处领取支票或现金。

　　（3）用款部门在购置物品验收等业务手续办妥后，应及时将取得的合法发票单据附在原“请款单”后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付款不一致
时，应到财务部办理多退款（或少补款）手续，填制“收款传票”（或“付款传票”），将多预支款（或补支款）交出纳处。

　　（4）单项在1000元以下的零用现金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，一般不要跨月。

　　单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不要挂账。如有前账未清，以后又需要预支款时，必须由部门有关负责人签明前账未清的原因后，才能继续预支款项。

　　第三章财产管理

　　1. 加强对固定资产的管理，实行部门主管使用和财务核算管理的制度。

　　（1）固定资产，包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、工具模具、家私用具、装修、运输车辆等，由固定资产所在部门负责保管使用、维修保养。

　　（2）固定资产的增加验收与管理。

　　固定资产的建设与购置，要由需用部门提出申请，经签批金额权限的领导人核准后，由有关工程部门进行建设或购置，在竣工验收交付使用时，填制“固定资产交接证”，连同有关账单入账。

　　（3）固定资产的处理与报废。

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见，经总经理核准后交有关工程部门进行处理，并通知财务部入账。

　　（4）每年要对固定资产进行实地盘点一次，发现盈亏损坏，要进行处理，并检查使用、保养和维修情况，作好记录。

　　2. 存货管理，实行永续盘存制，建立收发存领退的计量、计价、检验和定期盘点的制度。

　　（1）存货，包括原材料、在制品、半成品、产成品、内销商品及总务用品等物资。

　　（2）各部门都有自己的存货仓库；同时还设有公仓，是企业的主要存货仓库。

　　（3）存货入库要办理点收数量，检验质量，填写“验收单”，由仓库输入电脑。

　　①原材料要根据“订货单”和“发票”订购和登记入账；

　　②产品要根据“加工单”投产。

　　（4）存货出库，要根据有关凭证办理发料、发货、送货及退货手续，由仓库输入电脑。

　　①原材料根据“套料单”和“物料申领单”；

　　②产成品根据“出货单”及“装箱单”办理。

　　（5）存货盘点，每年6月末和12月末为定期实地盘点时间，其余月份为账面结存数量。对每种存货在盘点时要填制“盘点单”，并经会计师事务所派人核数。实地盘点
数量与账面结存数量相比发生盈亏，要查明原因，进行调整处理。

　　（6）存货计价。

　　①取得时的实际成本计价；

　　②产成品按单位产品标准成本；

　　③在制品、半成品的原材料按投入标准成本，工费按单位标准成本的一半；

　　④内销商品按售价法计算，减去进销差价。

　　第四章费用管理

　　1. 对成本费用，实行部门管理，预算控制制度。

　　（1）费用，是在生产经营过程中发生的各项耗费。

　　在生产过程中发生的费用，包括直接材料、直接人工及制造费用，应计入产品生产成本。

　　在销售过程中发生的销售费用，为组织和管理生产经营而发生的管理费用和财务费用，作为期间费用，计入当期损益。

　　（2）直接材料，由生产部门用领料单，编制单位产品原材料标准成本进行核算控制。

　　（3）直接人工，由生产部门控制工人人数、工资标准及工资总额，并编制工资预算和单位产品直接人工标准成本进行控制。

　　（4）制造费用，由生产部门编制不同生产量预算情况下的弹性年度预算，按月控制。

　　（5）销售费用，由营业部门根据各地经销部门情况编制不同销售量预算的弹性年度预算，按月控制。

　　（6）管理费用，由公共行政部门编制固定的年度预算，按月控制。

　　（7）财务费用，由财务部门根据资金调度情况，编制年度预算，按月控制。

[1] [2] 下一页

【免责声明】此文章仅供读者作为参考，并请自行承担全部责任。出于传递给读者更多信息之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性。此文章来自于网络。如转载稿件涉及版权等问题，请在第一时间联系矿权资源网进行删除。