第一条企业资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。

　　第二条企业资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。

　　第三条对企业有形资产应加防护，以免私自或不当使用。

　　第四条应随时核对企业零用金与库存现金，并维持最少额度。

　　第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。

　　第六条应尽可能以支票支付。并且应严密的控制企业支票的签发与保管。

　　第七条不得由支票签章人或核决人领取或寄交已签章的付款支票。

　　第八条有关企业现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。

　　第九条负责企业现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。

　　第十条企业上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。

　　第十一条企业付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，避免重复清款。

　　第十二条存于企业内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由2人以上共同保管。

　　第十三条倘人员编制许可，可对企业务财务管理职责予以分立。如出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与账务，
装运与仓储，订货与仓储等等。

　　第十四条严格管理企业财务收支工作。如信用接与、折让折扣、客户赠品、招待等。

　　第十五条定期举行企业资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等（每年1次为宜）。

　　第十六条开具单据尽可能" 次复写，并避免涂改。

　　第十七条订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。

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